Краткий пересказ от РИА ИИ
- Налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года на основании налогового уведомления ФНС, декларацию подавать не нужно.
- Сумма налога рассчитывается налоговой инспекцией на основании сведений Росреестра и иных органов, уведомление направляется не позднее чем за 30 дней до срока платежа.
- Ставки налога на имущество устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, и зависят от категории объекта.
- Льготы по налогу на имущество предоставляются определенным категориям граждан, таким как пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие, перечисленные в статье 407 Налогового кодекса РФ.
- При неуплате налога к 1 декабря 2026 года возникает задолженность, на которую начисляются пени, а также возможны принудительные меры взыскания, включая обращение в суд и ограничение выезда за пределы РФ при накоплении долга свыше 30 тысяч рублей.
МОСКВА, 29 сен – РИА Недвижимость. Владельцы недвижимости и земельных участков в 2026 году должны заплатить налоги за 2025 год до 1 декабря. Каким образом рассчитываются подлежащие уплате суммы, куда придет уведомление от налоговой, кто имеет право на льготы и что грозит тем, кто не заплатит вовремя, рассказали РИА Недвижимость юристы.
В уведомительном порядке
В 2026 году налог на имущество физлиц и земельный налог за 2025 год нужно оплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Делается это на основании налогового уведомления ФНС, декларацию подавать не нужно, объяснил старший консультант налоговой практики O2 Consulting Иван Снегирев.
Налоговая инспекция, по его словам, сама рассчитывает сумму по сведениям Росреестра и иных органов, важно просто своевременно проверить уведомление, заявить о льготах и оплатить налог. ФНС должна направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока платежа.
Уведомление обычно появляется:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- на портале "Госуслуги", если подключено получение налоговых документов через портал;
- по почте заказным письмом, если налогоплательщик не использует электронный формат либо специально сохранил получение бумажных документов.
При этом уведомление, по словам Снегирева, может не формироваться, если:
- общая сумма исчисленных налогов составляет менее 300 рублей – кроме случая, когда инспекция направляет уведомление за последний из трех предшествующих налоговых периодов;
- льгота или вычет полностью освобождают человека от уплаты налога.
В любом случае Снегирев советует в сентябре-ноябре 2026 года проверить личный кабинет ФНС и сведения об объектах в нем. Не стоит ждать бумажного письма, особенно если подключены электронные сервисы.
Заплатить налог можно через личный кабинет ФНС, "Госуслуги", банковское приложение, по QR-коду или реквизитам из уведомления, в том числе посредством единого налогового платежа.
Квартиры, дачи, гаражи
Налог на имущество физических лиц уплачивают владельцы недвижимости: квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, отдельных хозяйственных строений.
"Основой расчета суммы налога, подлежащей уплате, служит кадастровая стоимость объекта. Ставки устанавливаются муниципальными образованиями, а в городах федерального значения – законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, но в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ", –разъяснил Снегирев.
По словам управляющего партнера юридической компании "Правый берег" Радмилы Радзивил, ставки следующие:
- для жилья, гаражей и машино-мест площадью до 50 квадратных метров –0,1%;
- для иных объектов – 0,5%;
- для дорогостоящих объектов, стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, применяется ставка 2,5%.
Базовые ставки налога на имущество физических лиц
Категория объекта | Ставка |
Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, хозпостройки до 50 квадратных метров | 0,1% |
Прочие объекты | 0,5% |
Объекты дороже 300 миллионов рублей и офисно-торговые помещения | 2–2,5% |
* По данным управляющего партнера юридической компании "Правый берег" Радмилы Радзивил
Конкретную ставку необходимо проверять по месту нахождения объекта через сервис ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
При этом надо иметь в виду, что увеличение налога на имущество за 2025 год ограничено 10% к прошлому году, отметил ведущий налоговый консультант "БВМП" Дмитрий Галиченко.
При расчете суммы налога из кадастровой стоимости жилого объекта, по словам замдиректора "Центра развития законодательства" Дмитрия Матюшенкова, автоматически вычитается стоимость части его площади:
- для квартиры налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 20 квадратных метров;
- для комнаты – на стоимость 10 квадратных метров;
- для жилого дома – на стоимость 50 квадратных метров.
В качестве примера управляющий партнер "Налогики" Дмитрий Желнин приводит следующий расчет:
У квартиры площадью 60 квадратных метров кадастровая стоимость составляет 12 миллионов рублей. Один собственник владел ею весь 2025 год, а ставка по месту нахождения квартиры составляет 0,1%. После вычета 20 квадратных метров налоговая база составит 8 миллионов рублей: 12 000 000 ÷ 60 × (60 − 20). Умножаем ее на ставку и получаем 8 тысяч рублей: 8 000 000 × 0,1%.
Если объект находится в долевой собственности, налог исчисляется пропорционально доле каждого собственника. При общей совместной собственности, когда доли не определены, налог распределяется между собственниками поровну, разъяснил Снегирев.
Некоторым категориям россиян полагаются льготы по налогу на имущество. Право на федеральную льготу, в частности, имеют пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды, ветераны и отдельные категории военнослужащих, лица, пострадавшие от радиационных катастроф, участники СВО и члены их семей, а также другие категории, перечисленные в статье 407 Налогового кодекса РФ.
Федеральная льгота обычно освобождает от налога один объект каждого вида. Например, при наличии права на льготу можно не платить налог за одну квартиру, один жилой дом, один гараж или машино-место при соблюдении условий закона.
Льгота распространяется на:
- квартиру, часть квартиры или комнату;
- жилой дом или часть жилого дома;
- гараж или машино-место;
- хозяйственное строение или сооружение площадью до 50 квадратных метров на участке для ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.
Для нескольких объектов одного вида важно проверить, какой объект выбран для льготы. Если выбор не заявлен, налоговый орган обычно применяет ее к объекту с наибольшей суммой налога. Однако при сложной структуре собственности безопаснее самостоятельно направить уведомление о выбранном объекте, рекомендовал Снегирев.
Он добавил, что муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы и основания для уменьшения земельного налога, а представительные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя – также особенности по соответствующим местным налогам. Поэтому перед уплатой стоит проверить сервис ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" именно для муниципального образования, где находится объект.
Плата за землю
Земельный налог уплачивает лицо, которому участок принадлежит на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Налог рассчитывается по кадастровой стоимости земельного участка.
Ставку устанавливает представительный орган муниципального образования по месту нахождения участка, рассказал Снегирев.
Налоговый кодекс РФ предусматривает, в частности, ставку:
- 0,3% для участков сельскохозяйственного назначения, участков под жильем, личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством;
- для иных земель предельная ставка обычно составляет 1,5%.
Местный нормативный акт может установить ставку ниже предельной, рассказал Снегирев. Поэтому конкретную ставку и локальные льготы нужно уточнять по муниципальному образованию.
В качестве примера Снегирев привел следующий расчет:
Физическое лицо владеет участком в подмосковном Одинцове кадастровой стоимостью 10 миллионов рублей, участок используется для ИЖС, садоводства, огородничества или личного подсобного хозяйства. Земля находится в собственности физлица весь 2025 год и не подпадает под индивидуальные льготы.
В таком случае ставка налога на земельный участок составит 0,3%, а сумма налога – 30 тысяч рублей.
Если человек приобрел участок, например, в июле 2025 года, земельный налог будет рассчитан не за полный год, а с учетом периода владения пропорционально количеству месяцев. Особое значение имеет дата государственной регистрации права, а не дата договора, передачи участка или оплаты:
- если право зарегистрировано до 15 июля 2025 года включительно, июль учитывается как полный месяц;
- если право зарегистрировано после 15 июля 2025 года, июль при расчете не учитывается.
Так, если физическое лицо приобрело участок после 15 июля 2025 года, то земельный налог составит 12,5 тысячи рублей, обратил внимание Снегирев.
Для ряда льготных категорий, указанных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка, отметила налоговый консультант Евгения Балдина.
"Если площадь участка не превышает эту цифру, земельный налог по нему может быть равен нулю; если превышает – налог рассчитывается с площади сверх 6 соток", – объяснил Снегирев.
Таким вычетом могут пользоваться, в частности:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои СССР, Герои России и полные кавалеры ордена Славы;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
- лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
- участники СВО и члены их семей.
Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика, рассказала Балдина. Уведомление о выбранном земельном участке надо предоставить в налоговую. Если не подать его, то вычет применят к участку с максимальной суммой налога.
Лучше вовремя
Если не уплатить налог к 1 декабря 2026 года, со следующего дня возникает задолженность. На нее начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки, предупредила Балдина.
Если долг не будет погашен, то, по словам Радзивил, налоговый орган вправе:
- направить требование об уплате и взыскать задолженность в принудительном порядке (в том числе со счетов);
- обратиться в суд – должнику, помимо налога и пеней, могут быть начислены штраф в размере 20% от суммы задолженности (статья 122 Налогового кодекса РФ) и госпошлина за рассмотрение дела;
- ограничить выезд за пределы РФ при накоплении долга свыше 30 тысяч рублей.
Кроме того, с 1 ноября 2025 года ФНС может взыскивать бесспорные долги (по которым нет разногласий по сумме) во внесудебном порядке. В частности, инспекция вправе взыскать деньги со счетов в банках, предостерег Желнин.
Закралась ошибка
Если в налоговом уведомлении неверно указаны объект, площадь, кадастровая стоимость, доля, период владения, ставка, льгота или иной параметр, следует обратиться в ФНС с заявлением о перерасчете, посоветовал Снегирев.
Обратиться можно:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- через сервис ФНС "Обратиться в ФНС России";
- лично в налоговый орган;
- почтовым отправлением;
- через МФЦ – если такая услуга доступна в конкретном регионе.
В обращении стоит указать номер уведомления, объект, с которым связана ошибка, суть расхождения, приложив подтверждающие документы. Например:
- выписку из ЕГРН при неверной площади, доле, дате регистрации или прекращения права;
- договор, акт или судебный акт, если он влияет на период владения или состав собственников;
- решение о кадастровой стоимости или документы о ее исправлении;
- документы, подтверждающие право на льготу.
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 рабочих дней, в отдельных случаях срок может быть продлен еще на такой же срок, предупредила управляющий партнер компании "Савицкая и партнеры" Анжелика Савицкая.
Инспекция при согласии с доводами сформирует новое уведомление. Налог, исчисленный по результатам перерасчета, нужно уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового уведомления.
Само по себе обращение за перерасчетом не всегда автоматически отменяет обязанность заплатить сумму по первоначальному уведомлению к установленному сроку, предостерег Снегирев. Если до 1 декабря остается мало времени, он рекомендовал получить от инспекции подтверждение статуса обращения и отдельно оценить риск начисления пеней. При очевидной технической ошибке следует подать заявление незамедлительно и сохранить доказательства его направления.